+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Проводки командировочные расходы по доставке материалов проводка

Проводки командировочные расходы по доставке материалов проводка

Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки. Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов. Обязательным условием направления в командировку является выдача аванса. Но выдать из кассы денежные средства под отчет на командировочные расходы необходимо до выезда работника в командировку.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как отразить в учете транспортно-заготовительные расходы по материалам

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оплата дней командировки по среднему заработку

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения. Задать вопрос. Добрый день. Подскажите какими проводками оформляется 1. Елена Тихонова Модератор. Цитата АлексАльянс : Добрый день. Это реальная хоз ситуация. Добрый день! Выдача денег в подотчет Дт Возврат денег с подотчета Дт НКК Консультант.

Илья Антоненко, консультант портала Бухгалтерия Онлайн Рекомендую отчитываться в контролирующие органы через Контур. Сдать бесплатно. В соответствии с Планом счетов учет расчетов с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные, операционные и командировочные расходы, осуществляется на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Для учета денежных средств, выданных и израсходованных подотчетными лицами на административно-хозяйственные расходы, применяется унифицированная форма "Авансовый отчет" форма N АО-1 , утвержденная постановлением Госкомстата РФ от Проверенный бухгалтером авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к бухгалтерскому учету.

При выдаче работнику аванса на командировку делается в учете запись: Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Кредит "Касса организации" - выданы работнику наличные денежные средства дорожные чеки для оплаты командировочных расходов. Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи: Дебет 55 "Специальные счета в банках", Кредит 51 "Расчетные счета" 52 - перечислены денежные средства на специальный карточный счет; Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Кредит 55 "Специальные счета в банках" - учтена сумма аванса, выданного работнику для оплаты командировочных расходов.

Порядок отражения в учете расходов командированного работника зависит от цели командировки. Если командировка необходима для нужд основного вспомогательного или обслуживающего производства, то расходы работника отражаются проводкой: Дебет 20 "Основное производство" 23, 29 , Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны расходы по командировке, необходимой для нужд основного вспомогательного, обслуживающего производства.

Если командировка связана с управленческой деятельностью организации например, проверка деятельности филиала, участие в собрании акционеров , то расходы отражаются записью: Дебет 26 "Общехозяйственные расходы", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны расходы по командировке, необходимой для управленческих нужд организации.

Если командировка была связана с продажами товаров или готовой продукции, то расходы по ней отражаются записью: Дебет 44 "Расходы на продажу", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны расходы по командировке, связанной с продажей товаров или готовой продукции.

Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость. Такие затраты отразите записью: Дебет 08 "Вложения во внеоборотные активы" 07, 10, 41 , Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны затраты по командировке, связанной с покупкой нематериальных активов или основных средств материалов, товаров.

Расходы по командировке, целью которой является покупка и доставка материалов, товаров, приобретение или создание основных средств, относятся на их стоимость, а не на счета учета затрат, если авансовый отчет отражен до даты списания материалов в производство, ввода в эксплуатацию основных средств. Цель командировки должна быть одинаково указана во всех документах, оформленных в связи с командировкой: в приказе распоряжении о направлении работника в командировку формы N Т-9 и Т-9а , в командировочном удостоверении форма Т и в служебном задании для направления в командировку и отчете о его выполнении форма Та , в путевом листе.

Учет расходов по командировкам, связанным с приобретением и созданием основных средств, требует более строгого подхода, чем по материалам, так как от стоимости основных средств зависит сумма налога на имущество.

Здесь командировочные расходы учитываются в стоимости основных средств. В случае если подотчетное лицо заявило о себе как о представителе организации, то есть предъявило доверенность, счет-фактура должен быть выписан.

Сумму НДС по командировочным расходам списывается проводками: Дебет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - учтена сумма НДС по командировочным расходам; Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - произведен налоговый вычет на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков товаров работ, услуг.

Сумма НДС по расходам непроизводственного характера к вычету не принимается. Такая сумма списывается проводкой: Дебет "Прочие расходы", Кредит 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" - списан НДС по расходам непроизводственного характера. Если работник вашей организации ездил в командировку, связанную с возвратом и транспортировкой бракованной продукции, расходы по ней отражаются так: Дебет 28 "Брак в производстве", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны расходы по командировке, связанной с возвратом и транспортировкой бракованной продукции.

Если командировка связана с получением организацией прочих доходов например, заключение работником договора о предоставлении имущества организации в аренду , то расходы командированного лица списываются проводкой: Дебет "Прочие расходы", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - списаны расходы по командировке, связанной с получением организацией прочих доходов.

Такая же проводка делается, если работник оплатил в командировке те или иные расходы непроизводственного характера например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т. Если работник израсходовал в командировке сумму большую, чем выданный аванс, то эту сумму ему необходимо возместить. Такую операцию отразите записью: Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Кредит "Касса организации" - возмещены работнику затраты по командировке, превышающие ранее выданный аванс.

Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру форма N КО-1, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от N 88 в установленном порядке: Дебет 50 "Касса", Кредит 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - на сумму неизрасходованных денежных средств, возвращенных в кассу организации.

Командировочные расходы включаются в состав прочих затрат п. Если работник оспаривает данную ситуацию, то денежные средства могут быть взысканы в судебном порядке. В этом случае используются счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей", счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям". В бухгалтерском учете отражаются следующие проводки: Дебет 94, Кредит 71 - отражены денежные средства, не возвращенные в установленные сроки; Дебет 70, Кредит 94 - удерживаются из заработной платы работника не возвращенные в установленные сроки денежные средства; Дебет 73, Кредит 94 - взысканы не возвращенные в установленные сроки денежные средства в случае, когда они не могут быть удержаны из заработной платы работника организации.

Сумма расходов на проживание командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом, а также взносами на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается п.

N , п. N Суммы НДС, уплаченные за наем жилого помещения и дополнительные услуги, оказанные в гостинице в период проживания за исключением услуг баров и ресторанов, услуг по обслуживанию в номере, услуг по использованию рекреационно-оздоровительных объектов , принимаются к вычету.

Для этого необходимо, чтобы расходы были произведены для осуществления деятельности, облагаемой НДС, и уменьшали налогооблагаемую прибыль фирмы. Налоговый вычет производится на основании: 1 счета-фактуры гостиницы; 2 расчетных документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога кассовый чек, бланк строгой отчетности и т. Сумма расходов на проживание командированного работника и сумма расходов по проезду командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом, а также взносами на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается п.

Документально не подтвержденные расходы налогооблагаемую прибыль организации не уменьшают. Расходы по проезду к месту командировки и обратно, возмещаемые командированному работнику, включают: 1 стоимость билета на транспортное средство общего пользования самолет, поезд и т. Сумма НДС по расходам, связанным с проездом, принимается к вычету при условии, что пункты отправления и назначения находятся на территории России.

Кроме того, сумма НДС должна быть выделена в проездном документе билет отдельной строкой. Счет-фактура в этом случае не требуется, так как билет является бланком строгой отчетности. Аналогично принимается к вычету и сумма НДС при оплате в поезде постельных принадлежностей, если она включена в цену билета.

Если же стоимость постельных принадлежностей в цену билета не включена, а подтверждается иными документами, счет-фактура обязателен. Всем спасибо. Цитата Мариэль : Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи: Дебет 55 "Специальные счета в банках", Кредит 51 "Расчетные счета" 52 - перечислены денежные средства на специальный карточный счет; Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Кредит 55 "Специальные счета в банках" - учтена сумма аванса, выданного работнику для оплаты командировочных расходов.

Кирилл Кувалкин, эксперт сервиса Контур. Сейчас смотрят. Когда можно выплатить зарплату за декабрь? Какие годы захватит выездная налоговая проверка? Как составить пояснения в налоговую по договорам займа? Можно ли использовать маршрутный лист вместо путевого листа? Смотрят тему: гость. Поясните, пожалуйста, это - студенческая задача или реальная хозяйственная ситуация? После Вашего пояснения я, при необходимости, перенесу тему в соответствующий раздел. Новую тему с тем же вопросом не создавайте.

Омск 18 сентября в Добрый день! Москва 19 сентября в В соответствии с Планом счетов учет расчетов с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные, операционные и командировочные расходы, осуществляется на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Екатеринбург 19 сентября в Цитата Мариэль : Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи: Дебет 55 "Специальные счета в банках", Кредит 51 "Расчетные счета" 52 - перечислены денежные средства на специальный карточный счет; Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами", Кредит 55 "Специальные счета в банках" - учтена сумма аванса, выданного работнику для оплаты командировочных расходов.

Второй проводкой отражается не сумма выданного аванса аванс - это фактически вся сумма на карточке, то есть на субсчёте 55 по данному сотруднику , а потраченные сотрудником деньги с корпоративной карты, за которые он потом будет отчитываться.

В начале этого года приятной новостью для бухгалтеров стала отмена ряда обязательных документов, которыми раньше оформлялись командировки работников постановление Правительства РФ от Летом появились новые изменения, принятые постановлением Правительства РФ от И если по каким-то причинам названные изменения не были учтены в документообороте организации, связанном с командировками, есть повод исправить положение при утверждении соответствующих приказов на г. А заодно и проверить порядок учета командировочных расходов.

Tип счета: Активно-пассивные Расчетный. Добавьте какие документы используется в каждом операции или перечень документов взаимодействующие со счет в целом. Проверка операций по расчетам с подотчетными лицами осуществляется на основании следующих документов: А. Типовые унифицированные формы первичной учетной документации: - "Авансовый отчет" форма N АО - 1 утверждена Постановлением Госкомстата России N 55 ; - "Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении" форма N Та , "Командировочное удостоверение" форма N Т утверждены Постановлением Госкомстата России N 1 ; - журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации приложение N 2 к Приказу Минздравсоцразвития России от Регистры бухгалтерского учета.

Проводки командировочные расходы по доставке материалов проводка

Оформление командировки: документы, расходы, проводки Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги. Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись: по дебету 76 счета и кредиту. Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой: Дебет Выдачу сотруднику: по дебету 71 и кредиту Помимо командировочных — на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные — на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Подскажите, пожалуйста, почему составляется проводка дк71, если эти счета не корреспондируют в плане счетов? Можно пример расчёта загранкомандировки и проводки.

Проводка выданы из кассы работнику аванс на командировочные расходы

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет командировочных расходов: проводки, порядок оформления, расчет суточных, надбавки
В бухучете к транспортно-заготовительным расходам ТЗР относятся затраты, связанные с заготовкой и доставкой материалов в организацию п. В бухучете транспортно-заготовительные расходы учитывайте одним из следующих способов:.

Планирую добираться на личном автомобиле каждый день. На какую сумму компенсации мне рассчитывать? Здравствуйте, Дмитрий. Какой договор заключает с вами работодатель? Гражданско-правовой на выполнение ремонтных работ — тогда компенсации все оговариваются в индивидуальном порядке в договоре ГПХ в процессе переговоров ваших и работодателя. Трудовой — нужно применять положения ТК РФ. Если у вас постоянное место работы в одном населенном пункте, а отправляют в другой — то платятся суточные не мене руб. Внимание Оформление командировки: документы, расходы, проводки в году. Командировка — это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку?

Проводка учтены командировочные расходы управленческого

Бухгалтерский учет командировочных расходов Как уже отмечалось, командировочные расходы могут быть отнесены на любой из счетов учета производственных затрат 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 91 , а также на счета учета, на которых формируется фактическая себестоимость или первоначальная стоимость приобретенного имущества. Если командированным работником подотчетным лицом авансовый отчет представлен на сумму, меньшую, чем был выдан аванс, остаток подотчетной суммы должен быть внесен в кассу организации или удержан с сумм начисленной оплаты труда работника. В этом случае организациям следует руководствоваться ст. В частности, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

Учет операций с подотчетными лицами Продолжение. Начало см. В предыдущем уроке мы установили, что расчеты с привлечением подотчетных лиц совершаются с определенной последовательностью и предполагают шесть основных операций: 1.

.

Как уже отмечалось, командировочные расходы могут быть отнесены на Таким образом, полная схема бухгалтерских проводок по учету операций с включению в фактическую себестоимость приобретенных материалов.

Командировочные расходы и проводки

.

Счет 71 - Расчеты с подотчетными лицами

.

Бухгалтерские проводки при выдаче под отчет и возврате в кассу денежных средств

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. trelipsnow

    За 5 лет корыто евробляха развалится и смысл ее уже растамаживать, а 5 лет покататься будет интересно.

© 2018-2020 archeage-gold.ru